Налоговое управление Израиля готовит реформу системы НДС, которая может стать самым серьезным изменением порядка его взимания с момента введения налога в 1976 году. Проект, получивший название «НДС онлайн», предполагает переход от периодической отчетности и перечисления налога к цифровой системе, в которой информация о сделках будет поступать налоговым органам практически в реальном времени, а НДС — перечисляться государству по мере фактического получения оплаты от клиента.
О готовящейся реформе сообщает экономическое приложение «Мамон» газеты "Едиот ахронот". Ранее о проекте неоднократно рассказывал глава Налогового управления Шай Ааронович, называвший «НДС онлайн» следующим этапом цифровизации налоговой системы после запуска программы «Счет-фактура Израиль».
Сейчас предприятия рассчитывают НДС за отчетный период и затем перечисляют государству разницу между налогом, полученным от клиентов, и НДС, уплаченным поставщикам. Новая система должна максимально автоматизировать этот процесс. Счета-фактуры будут передаваться непосредственно из бухгалтерских программ и кассовых систем в Налоговое управление, а налоговые органы смогут сопоставлять выставленный счет с фактическим поступлением денег.
Одно из наиболее существенных изменений касается момента уплаты налога. Предполагается привязать его к реальному получению денег предпринимателем. Если клиент оплачивает покупку или услугу частями, соответствующая сумма НДС тоже будет перечисляться государству постепенно — по мере поступления каждого платежа. Это должно облегчить положение предприятий, которым при существующей системе в некоторых случаях приходится финансировать налог из собственных средств еще до окончательного расчета клиента.
Но главная цель реформы — борьба с теневой экономикой и фиктивными фактурами. Запущенный в мае 2024 года проект «Счет-фактура Израиль» уже позволяет Налоговому управлению контролировать крупные сделки посредством специальных номеров подтверждения. По оценкам руководства ведомства, система приносит бюджету сотни миллионов дополнительных шекелей ежемесячно.
При этом налоговики обнаружили, что участники незаконных схем начали приспосабливаться к новым правилам — например, дробить операции на несколько счетов, каждый из которых оказывается ниже установленного порога контроля. «НДС онлайн» должен стать следующим этапом: в предусмотренном проектом специальном механизме налоговая составляющая платежа будет направляться государству непосредственно при проведении самой оплаты. Это существенно сокращает возможности для последующих манипуляций со счетами.
Масштаб реформы особенно заметен с учетом роли НДС в израильском бюджете. В 2024 году поступления от него составили около 143 млрд шекелей, в 2025 году — 145,5 млрд, а в нынешнем году ожидается около 150 млрд шекелей.
Израиль при этом заметно сильнее среднего по OECD опирается именно на НДС. По данным организации, этот налог обеспечивает около 23% всех налоговых поступлений страны против примерно 20,5% в среднем по OECD, а в целом налоги на товары и услуги дают около трети налоговых доходов.
Дополнительное значение имеет и устройство самого НДС: в отличие от большинства европейских стран, в Израиле нет дифференцированного НДС, практически нет системы пониженных ставок — действует единая ставка 18% при ограниченном числе исключений и операций с нулевой ставкой (свежие овощи и фрукты и некоторые туристические услуги). Поэтому реформа затрагивает один из крупнейших и наиболее универсальных источников доходов государства.
Полемика о необходимости введения дифференцированного НДС время от времени вспыхивает в Израиле, но налоговики подавляют любые попытки — они пуще огня боятся подобных прецедентов. Государство наживается даже на болезнях граждан, снимая с лекарств те же 18%, что за всё остальное. В Европе это считанные проценты.
В дигитальном смысле Израиль движется в том же направлении, что и Европейский союз. ЕС уже принял пакет VAT in the Digital Age (ViDA), предусматривающий постепенный переход к электронным счетам и цифровой передаче налоговым органам информации об операциях практически в реальном времени. Для сделок между предприятиями в разных странах общеевропейская система цифровой отчетности должна заработать с июля 2030 года, а существующие национальные системы такого контроля должны быть приведены к единому европейскому стандарту к 2035 году.
Олег Керем